内部監査員の力量と評価：内部監査員（メンバー、リーダー）の力量評価基準

「JISQ19011マネジメントシステム監査のための指針」を読んでいて、私が分かりにくいと感じたのは、「箇条5　監査プログラムのマネジメント」と「箇条6　監査の実施」の違いです。

そこで、QMSの内部監査を想定して次のように考え、説明してきました。

内部監査を活用するためには、内部監査員の育成（教育・訓練）が不可欠です。

ここでは、内部監査員の力量評価基準について、内部監査責任者の視点で説明します。

なお、「JISQ19011マネジメントシステム監査のための指針」の説明では、何をいっているのかよく分からなくなるので、私なりに解釈しています。JISQ19011の正確な意味を知りたい場合には、JIS規格をご参照ください。

内部監査員の評価基準の確立

一般的な評価基準には、定性的な基準と定量的な基準があります。

実際に評価する場合には、定性的な基準と定量的な基準を組み合わせ、さらに総合的に評価することもあります。

内部監査の評価基準に当てはめると、

定性的な評価基準とは、次のようなものです。

定量的な評価基準とは、次のようなものです。

なお、私の経験では、定量的な評価基準は、内部監査員候補者をスカウトしたり、評価しているという実績を説明する際につかうことが多いです。

実際に評価する際には、定性的な評価が主となりますので、内部監査員の個々の経験を含む力量の実力を把握し、必要な教育・訓練を行い、内部監査員としてレベルアップさせていくかを考えることも必要になります。

内部監査責任者として内部監査員の評価を行う際、難しいと思うは、どの様に記録（エビデンス）を残していくかということです。評価そのものは、基準を作ればそれなりの形になるのですが、評価そのものを説明しうる記録（エビデンス）は、関係者以外には理解しがたいものになりがちで、この点はある程度妥協しています。

内部監査員候補者となってから、実際の内部監査員になるまでには、次の段階を踏みます。

評価基準は、上述の次の段階に進むために必要になります。

内部監査員として内部監査員を評価する場合、内部監査員としての教育・訓練が進み、内部監査員（候補者）としての知識や経験を積むと共に実際に評価することが変わっていきます。

また、個人差も大きいことから、内部監査責任者としては、個人の力量や性格なども考慮する必要があります。

内部監査員としての基礎知識の評価は、内部監査員のOJTに進めるかどうかを判断するものです。

知識については、次のことについて自分で理解できているかを判断します。

実際に内部監査員をできるかどうかについては、

内部監査員としての基礎知識に関する教育・訓練を通じで、内部監査におけるコミュニケーション能力を確認します。

例えば、次のことを確認します。

つまり、

ということです。

内部監査員のOJTは、

などを段階的に経験していきます。

内部監査員に求められるスキル（力量）は様々ですが、次の3つが重要です。

内部監査員評価基準の例を下表に示します。