内部監査ガイド：内部監査の準備

内部監査員教育のためにハンドブックを作成しました。

2020年11月、複数のページに分かれていた内部監査ガイドを１つにまとめました。

ここでは、内部監査前に準備することについて説明します。

内部監査ガイドは、教科書的な内容も含め以下の項目となっています。

内部監査員が準備すること

監査対象部署の会社全体での流れと仕事内容が分かっていないと的確な質問はできません。

とは正論ではあるのですが、すべてを知っているわけもなく、分からない・知らない場合には、素直に聞く・教えを乞うという姿勢（気持ち）が大切です。担当者に、「あなたの仕事は何ですか？」、「今、何の作業をしているのですか？」と聞いてみると、気付かされることが多いです。

事前に各業務の規程で業務フローを確認しておくと、内部監査で何を確認していくかといったストーリー、流れを作りやすくなります。質問される方も、業務フローの流れで聞かれると答えやすいものです。

マンネリ化を防ぐためにも、次のような自問、振り返りは有効です。

マニュアルや規定・手順書等を事前に読み返します。

監査員としての回答、返答には、根拠、裏付けが必要です。監査を受ける側からすれば、監査員（あなた）の考えや思いは聞いていないし、関係ないことだからです。

質問リストやチェックリストは、漏れなく効率的に内部監査を進める、確認することの抜け漏れを防ぐためにも有効です。

なのですが、チェックリストに頼り過ぎないこともポイントです。監査員はもちろんのこと、監査責任者や管理責任者は、チェックリストを埋めればよい、形式的な内部監査になっていないか注意します。

また、当日使ったチェックリストは、内部監査のエビデンス（客観的証拠、記録）にもなります。確認した文書や記録については、後日確認できるように、文書番号、文書名、発行日などをメモします。

少なくとも前回の内部監査結果について、報告書やチェックリストなどを確認します。主な確認項目を列挙します。

内部監査を実施するにあたり、品質マニュアルの要求事項と主管部署について「品質マニュアル　8.運用」の例を紹介します。

●：主管部署　○：関連部署

項目／部署	品証	技術	営業	製造
8.1 運用の計画及び管理	○	●	●	●
8.2 製品及びサービスに関する要求事項	○	○	●	○
8.3 製品及びサービスの設計・開発	○	●		○
8.4 外部から提供されるプロセス、製品及びサービスの管理				●
8.5 製造及びサービス提供				●
8.6 製品及びサービスのリリース	●			○
8.7 不適合なアウトプットの管理	●	○	○	●