内部監査員教育のためにハンドブックを作成しました。
2020年11月、複数のページに分かれていた内部監査ガイドを１つにまとめました。
ここでは、監査後会議について説明します。
内部監査ガイドは、教科書的な内容も含め以下の項目となっています。
監査後会議
監査後会議（最終会議、クロージングミーティング）とは、文字通り監査後の会議です。内部監査では会議の形をとらないこともあります。
監査後会議のポイントは、監査結果に対して被監査部署の合意を得ることです。合わせて、監査中の協力に感謝の気持ちを述べることを忘れないでください。
監査中の協力に対するお礼
監査に協力するのが当たり前との姿勢は誤りです。仮に非協力的であったと感じたとしても、監査が成立したことに感謝の意を表すことは当たり前だと思います。
お忙しいにもかかわらず、内部監査に積極的にご協力頂きましてありがとうございました。
監査結果の報告
監査結果について説明し、合意を得ます。特に不適合については、忘れずに合意を得ます。
監査の結果について、簡単にご説明します。不適合はありませんでした。観察事項については、・・・。
以上、説明させて頂いた内容についてご了承頂けますか？
是正処置の取扱い
是正処置要求は具体的に指摘・説明し、被監査部署の同意を得ることが重要です。
つきましては、不適合事項について是正をお願いします。いつまでに是正処置を完了頂けますか？
内部監査報告書の提出時期
内部監査結果の報告内容に同意を得た後、報告書提出時期を明示します。
ありがとうございます。それでは、内部監査報告書は、２週間後に提出します。
是正処置については、内部監査終了後速やかに着手します。
監査の制限の明示
今回の監査は、サンプリング方式で行いました。全体を観察したわけではありませんので、他にも不適合が存在する可能性があることもご承知ください。
監査の結論と締め
内部監査終了です。しっかり締めます。
皆様の積極的なご協力により、監査を滞りなく行うことができました。今後も引き続き改善に努めて頂きたいと思います。
以上で、内部監査を終了とさせて頂きます。ありがとうございました。
まとめ
ここでは、監査前会議について説明しました。
監査後会議のポイントは、以下の通りです。
- 内部監査終了にあたり必要な説明
- 監査実施についての協力に対するお礼
内部監査ガイドは、続きます。
